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《税制设计》:探讨税制改革 提高税制效率

来源:红网综合 作者: 编辑:王嫣 2016-12-17 15:07:48
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  编者按:凡事预则立,不预则废。古今中外,概莫能外。世界主要发达市场经济国家无不努力调整税收制度以适应经济、社会和体制的巨大变化,高度重视税制改革的整体性、系统性规划。《税制设计》,立足于税收经济学,运用“大视角”对税制进行战略设计,研究在21世纪开放经济中好税制的经典之作。

  基本信息:

  书名:《税制设计》

  作者:詹姆斯·莫里斯、英国财政研究所

  译者:湖南国税翻译小组

  出版社:湖南人民出版社

  出版时间:2016年9月

  书号:9787556114153

  定价:98.00

  作者简介:

  詹姆斯·莫里斯爵士(Sir James Mirrlees),英国财政研究所高级经济研究员。他的主要研究领域是税收和福利制度的设计。他发表了很多有关英国税收和福利政策的文章,涉及所得税和国民保险税、资本利得税、税收抵免、伤残补助、工作激励机制、收入再分配、家庭福利和地方政府财政等多个方面。

  译者简介:

  湖南国税翻译小组,成立于2007年春天,湖南国税系统一群趣味相投的中青年税务工作者,他们“税眼看世界”,经常聚集在一起翻译自己感兴趣的与税相关的英语文章或著作。近十年来,他们翻译发表文章三百多篇,出版的翻译作品有《美国联邦纳税服务》《荷兰税务管理之道》《美国税收志愿服务》《俄罗斯联邦税务管理》,还派员参加了国家税务总局组织的《国外纳税服务概览》《税收征管论坛成员国税制》等资料的编译,小组成员何振华等翻译的文章多次得到国家税务总局王军局长的表扬。

  内容简介:

  本书立足于税收经济学,运用“大视角”对税制进行战略设计,研究在21世纪开放经济中好税制的经典之作。全书认真评估了现行税制,阐述了在21世纪开放经济中好税制的特征,提出了英国税制改革的目标和建议。全书的中心思想是,在基本稳定税收规模和再分配水平的前提下,明确改革方法,提高税制效率,增加国民收入,通过改革释放巨大的潜在红利,让税制在宽松经济环境里运行,让民众税后所得总体不降低,让政府加大收入再分配力度,增加公共服务支出。


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  译者序:

  党的十八大以来,税制改革倍受关注。十八届三中全会做出全面深化改革的决定,随后中央审议通过了《深化财税体制改革总体方案》,指出新一轮税制改革总的方向是优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税,充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用;三中、四中全会都明确了要推进落实税收法定原则;五中全会又提出建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。这为整体推进税制改革,构建成熟、定型的现代税收法律制度体系确定了时间表、路线图,必将进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

  凡事预则立,不预则废。古今中外,概莫能外。世界主要发达市场经济国家无不努力调整税收制度以适应经济、社会和体制的巨大变化,高度重视税制改革的整体性、系统性规划。现在呈现在读者面前的《税制设计》,就是这样一本立足税收经济学,运用“大视角”对税制进行战略设计,研究在21 世纪开放经济中好税制的经典之作。本书是英国财政研究所组织策划,现代最优税收理论创始人、诺贝尔经济学奖获得者詹姆斯• 莫里斯爵士主持,全世界最杰出的八位公共经济学家和一位律师共同参与,历时四年研究的最终报告。报告内容全面,立足英国,兼顾全球,逻辑严密,数据翔实,通俗易懂。

  报告认真评估了现行税制,阐述了在21 世纪开放经济中好税制的特征,提出了英国税制改革的目标和建议。报告的中心思想是,在基本稳定税收规模和再分配水平的前提下,明确改革方法,提高税制效率,增加国民收入,通过改革释放巨大的潜在红利,让税制在宽松经济环境里运行,让民众税后所得总体不降低,让政府加大收入再分配力度,增加公共服务支出。

  他山之石,可以攻玉。报告中的思想和观点、研究方法和数据分析结果、税制改革的结论和建议,为税制改革者提供了宝贵的参考,为税收研究者提供了丰富的资料,是一扇打开国际视野的窗户,对我们推进税收现代化建设,构建成熟稳定的税制体系,实现税收治理体系和治理能力现代化具有重要的借鉴作用。

  本书的研读和翻译最初由长沙县国家税务局党组发起,倡导本局年轻干部组成兴趣小组,并邀请湖南国税英语翻译兴趣小组,湖南国税系统第1 批、第2 批领军人才培养对象共同参与学习。为了把TAX BYDESIGN 的翻译工作做好,在省局领导的支持下,我们成立了TAX BYDESIGN 译审委员会,全体成员利用业余时间,历经一年的奋战,完成了全书的中文翻译工作。该书翻译工作得到了国家税务总局领导的充分肯定和支持,并作为领军人才培养对象实践锻炼重点课题立项。一群普通的税务工作者,凭着对税收理论研究的兴趣,满怀对税收事业的热忱,以无名小卒之身,译顶级大师之作,只能是一次有益的尝试,错误和疏漏在所难免,恳请读者指正和谅解。


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  书摘:

  近年来,人们每赚1 英镑就要缴纳约40 便士的税,这也许是20 世纪最引人注目的发展之一。目前的税收极大地影响着我们每一个人,影响着经济的总体表现,也影响着政府对基本公共服务的支出能力。不管税收和公共支出的总体水平怎么样,如果政府能够确保税制的设计对潜在生产力的损害最小,同时更大程度地提高经济福利,这就是好的税收制度,同时也是公平的。

  但是,政府要一致地实行税收政策很难。与我们在本书讨论的经济理想不同,税收政策通过政治程序制定,需要考虑对媒体舆论的影响和最终对选举的影响。考虑到可能的政策扭曲,在过去30 年中,税收政策确实取得了一些令人鼓舞的成就:逐步改进了储蓄税、抵押贷款税、公司税;也通过扩大对低收入者的工作补助,削减20 世纪70 年代超高的所得税税率,改善了一些工作激励问题。

  然而,并非事事都如此乐观。政府频繁地在那些不公开或者短时间流行的领域增加税收,这造成了很多错误,后来又要整改矫正(而其本身也造成了政治紧张的局面)。萎靡的经济总是导致糟糕的政治。政府也会避免做艰难的决定,尽可能使痛苦的时刻晚点到来。这是可以理解的,但这样做可能会积累成更大的问题。到现在我们仍以1991 年的房屋价值为税基征税,两个独立的所得税制度至今仍同时存在,这两个例子都是政府未能从政治层面纠正税制中积弊的结果。在媒体驱动的民主制度下,政府很艰难,它必须在政治可行的范围内运作。但是,有更好的方式来制定税收政策,也有比现行制度更公平、更简单、损害更小的税收制度。要实行这些制度需要政府愿意诚实地面对选民,愿意去理解和解释一些争论,愿意听取专家和公众的意见并向他们进行咨询,也愿意将长期战略置于短期策略之上。若不进行税制改革,那么代价惨痛。如果按照我们的建议,对所得、支出、利润、环境外部性以及储蓄的征税进行改革,最乐观地估计,经济福利每年将会增加好几十亿英镑。

  正如本书的读者所读到的那样,有些必要的变革极易理解、非常简单,另一些则相对困难。我们希望能对政策辩论、寻求透明性和政府决策做出贡献。但是,改革是一项长期工程。我们也希望读者为了税制合理化,继续对政府施压,使政府在改革时,坦诚地面对我们,在需要魄力时,勇敢向前。政府该站起来为税制改革制定蓝图了。

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